Что сдавать во 2 квартале года. По какой форме сдавать расчет: по новой или старой

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды

Сдача отчетности за 4 квартал пройдет без сбоев, если вы точно знаете, какой отчет, на каком бланке, в какой срок и в какой орган представить. В нашей статье вы найдете удобную таблицу сроков сдачи отчетности за 4 квартал и за год, ссылки на актуальные формы отчетов, а также подсказки наших экспертов по данной отчетной кампании.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в таблице

Сроки сдачи отчетности устанавливаются Налоговым кодексом и региональными властями. Основные формы отчетности и сроки их представления за 4 квартал 2018 года и за 2018 год в различные ведомства наши эксперты сгруппировали в удобную таблицу.

В какие сроки уплачивать налоги за 2018 год, узнайте

Рассмотрим нюансы заполнения деклараций, которые вызывают наибольшее количество вопросов у бухгалтеров.

Что учесть при оформлении декларации по НДС за 4 квартал?

Напомним основные правила оформления и представления декларации по НДС за 4 квартал — для 2018 года эти правила остались неизменными:

• Применяйте актуальный бланк налоговой декларации по НДС.

Для изучения образца ее заполнения перейдите по ссылке .

• На титульном листе декларации за 4 квартал проставьте код налогового периода «24».

С другими кодами налоговых периодов по НДС познакомьтесь ;

• Проверьте правильность отражения в декларации кодов операций.

• Уделите внимание корректности отражения данных по разделам декларации.

Нюансы заполнения см. в наших публикациях, например по разделу 3 и разделу 8 и др.

• Перед отправкой декларации в ИФНС устраните все неувязки, несоответствия и ошибки в отраженной в ней информации.

Воспользуйтесь подсказками из материала .

• Сроки сдачи отчета за 4 квартал по НДС — не позднее 25 января 2019 года.

Каких изменений ожидать в процедуре сдачи отчетности за 4 квартал по НДС, узнайте далее.

Как изменится декларация по НДС в ближайшем будущем?

Поправки в декларацию по НДС связаны с последними изменениями в законодательстве, такими как:

• повышение ставки налога с 18 до 20%;
• возложение с 01.01.2018 на налогового агента обязанности по исчислению НДС при реализации лома и шкур животных;
• отмена с 01.01.2019 обязанности по исчислению НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц;
• введение Tax Free и некоторые др.

Таким образом, при оформлении 6-НДФЛ по итогам октября-декабря 2018 года данный отчет нельзя однозначно назвать ежеквартальным отчетом за 4 квартал, поскольку только часть его носит квартальный характер, остальные данные приводятся в форме, присущей годовому отчету — нарастающим итогом.

Что учесть при оформлении 6-НДФЛ по окончании 4 квартала — расскажем в следующем разделе.

Нюансы оформления и представления 6-НДФЛ по окончании 4 квартала

При оформлении 6-НДФЛ за 2018 год (по разделу 2 — за 4 квартал):

• возьмите бланк формы (и изучите порядок ее заполнения);
• можете оформить 6-НДФЛ на бумаге, если за отчетный период вы выплачивали доход менее чем 25 физлицам, если число получателей дохода 25 и больше — отчет должен быть в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• оформите несколько 6-НДФЛ по числу обособленных подразделений (поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений — письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@) и одну 6-НДФЛ по доходам работников головной компании (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ);
• проверьте контрольные соотношения.

Как положения ст. 55 НК РФ влияют на обязанность налогоплательщиков по представлению ежеквартальных деклараций?

Относительно квартальных отчетов действуют нормы, установленные в пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а именно:

• если до конца квартала от момента регистрации компании или ИП прошло менее 10 дней — первый раз отчитаться нужно по итогам квартала, следующего за кварталом, в котором компания была создана (ИП зарегистрирован);
• если регистрация в налоговых органах произошла не менее чем за 10 дней до окончания квартала (по данным госреестров) — первые квартальные декларации за этот квартал представлять обязательно.

Как налоговики повышают достоверность отраженных в ЕГРЮЛ сведений, см. в публикации .

Уточним, что в данном случае речь идет о рабочих, а не календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Как компаниям и ИП правильно оценить свои шансы на законное освобождение от подачи первых квартальных деклараций, расскажем в следующем разделе.

Нужно ли подавать налоговые отчеты за 4 квартал, если компания или ИП зарегистрировались в декабре 2018 года?

Поясним на примере, когда у компаний и ИП не возникает обязанности по представлению в ИФНС отчетности за 4 квартал.

Пример

ООО «Мотоспорт» и ИП Кожевников Н. Г. в декабре 2018 года зарегистрировались в налоговой инспекции и начали работать. При этом:

• информация в ЕГРИП о ИП Кожевникове Н. Г. появилась 18.12.2018;
• у ООО «Мотоспорт» дата создания по данным ЕГРЮЛ — 19.12.2018.

И компания, и ИП с начала деятельности применяют спецрежим — ЕНВД (налоговый период для данного налога — квартал).

По итогам 4 квартала налоговую декларацию по ЕНВД:

• ООО «Мотоспорт» подавать в ИФНС не обязана, так как с момента ее регистрации до конца квартала прошло 9 рабочих дней (с 19 по 22 и с 25 по 29 декабря);
• ИП Кожевников Н. Г. обязан отчитаться — период с момента его регистрации в качестве ИП до конца квартала составляет 10 дней (сроки отчетности за 4 квартал для него такие же, как и для всех остальных плательщиков ЕНВД).

Таким образом, по налогам, для которых налоговым периодом является квартал, вновь созданная компания или ИП:

• обязаны отчитаться за 4 квартал 2018 года, если компания или ИП зарегистрировались в октябре-ноябре или декабре (с 01.12.2018 по 18.12.2018);
• не должны подавать квартальную налоговую отчетность, если дата регистрации приходится на период с 19 по 31 декабря 2018 года.

В последнем случае данные за отработанные дни декабря 2018 года все равно попадут в декларацию, но не за 4 квартал 2018 года, а за 1 квартал 2019 года.

Итоги

При сдаче отчетности за 4 квартал необходимо учесть произошедшие в законодательстве изменения, отследить обновленные форматы представления деклараций и возможные корректировки в правилах их оформления и представления.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года по основным налогам (НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

   Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Сведения о среднесписочной численности работников.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

   С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

      1. Форма 4-ФСС

         • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
         • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.

      2. Подтверждение основного вида деятельности

         • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
         • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
         • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

      1. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

         Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .

      2. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

      3. ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

      4. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

         Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

         Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2017 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

      Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

      Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)

      Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
      4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
      Еще по этой теме:
      Производственный календарь на 2017 год;
      Производственный календарь на 2018 год

      Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

      В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

      Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

      Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

      Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

      Наименование отчета	Срок сдачи отчета	Статьи по теме
      Июль
      Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июнь
      Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
      Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2017 года
      Расчет по взносам на травматизм за полугодие 2017 года по форме 4-ФСС
      Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за полугодие либо июнь 2017 года
      Расчет по страховым взносам в ИФНС за полугодие 2017 года
      Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года
      Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие 2017 года
      Август
      Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июль 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за июль 2017 года
      Сентябрь
      Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за август 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за август 2017 года

      Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

      В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

      Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

      Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

      Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
      Октябрь
      СЗВ-М за сентябрь
      Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
      Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2017 года
      4-ФСС за 9 месяцев 2017 года
      Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
      Расчет по страховым взносам в ИФНС за 9 месяцев 2017 года
      Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал) 2017 года		-
      Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев либо за сентябрь 2017 года
      6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
      Ноябрь
      СЗВ-М за октябрь
      Декабрь
      СЗВ-М за ноябрь 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2017 года

      Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

      По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

      Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

      Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

      Наименование отчета	Срок сдачи отчета	Статьи по теме
      СЗВ-М за декабрь 2017 года
      4-ФСС за 2017 год	На бумаге - 22 января 2018 года (20 января — суббота), в электронном виде—25 января 2018 года
      Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года
      Декларация по ЕНВД за 2017 год
      Расчет по страховым взносам за 2017 год
      Декларация по транспортному налогу за 2017 год
      Декларация по земельному налогу за 2017 год
      2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)
      Сведения о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год
      Декларация по налогу на прибыль за 2017 год
      Декларация по налогу на имущество за 2017 год
      Декларация по УСН за 2017 год (для организаций)
      2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ).
      6-НДФЛ за 2017 год
      Бухгалтерская отчетность за 2017 год
      Декларация по УСН за 2017 год (для ИП)

      Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

      Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

      Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
      Январь
      СЗВ-М за декабрь 2016 года
      Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год
      Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года
      Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2016 года
      4-ФСС за 2016 год
      Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
      Февраль
      Декларация по транспортному налогу за 2016 год
      Декларация по земельному налогу за 2016 год
      СЗВ-М за январь 2017 года
      РСВ-1 ПФР за 2016 год
      Декларация по налогу на прибыль за январь 2017 года
      Март
      2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) за 2016 год
      СЗВ-М за февраль 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за 2016 год либо февраль 2017 года
      Декларация по налогу на имущество за 2016 год
      Бухгалтерская отчетность за 2016 год
      Декларация по УСН за 2016 год (для компаний)

      Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

      Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

      Наименование отчета	Срок сдачи	Статьи по теме
      Апрель
      2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) за 2016 год
      6-НДФЛ за 2016 год
      СЗВ-М за март 2017 года
      Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2017 года
      Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года
      4-ФСС за 1 квартал 2017 года
      Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за I квартал или март 2017 года
      Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года
      6-НДФЛ за I квартал
      Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал
      Декларация по УСН за 2016 года (для ИП)
      СЗВ-М за апрель 2017 года
      Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год
      Декларация по налогу на прибыль за апрель 2017 года
      Июнь
      СЗВ-М за май 2017 года
      Декларация по налогу на прибыль за май 2017 года

      Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

      В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

      Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

      • № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
      • № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
      • № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

      Есть вопрос

      Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

      Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

      Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

      Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

      ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

      Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

      За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

      Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

      Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

      В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

      Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

      Штраф за опоздание	Штраф за ошибки
      Декларация по прибыли и расчет по страховым взносам (за отчетные периоды), авансовый расчет по налогу на имущество, сведения о среднесписочной численности
      6-НДФЛ
      1000 руб. за каждый полный или неполный месяц до дня, когда расчет представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).	500 руб. за недостоверные сведения в отчете (ст. 126.1 НК РФ).
      Декларация по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за год, декларация по единому налогу на УСН, по НДС и ЕНВД, транспортному и земельному налогу
      За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Возможна блокировка счета, если задержка более 10 рабочих дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).	20 процентов от недоимки, 40 процентов — если компания умышленно занизила налог (ст. 122 НК РФ).
      СЗВ-М
      500 руб. за каждого сотрудника, которого нужно включить в отчет (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).	500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором недостоверны (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
      РСВ-1 за 2016 год
      За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от суммы взносов за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ).
      4-ФСС за 2016 год
      Два штрафа. 1. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов за последние три месяца. Но не меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). 2. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
      4-ФСС за 2017 год
      За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).	20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

      Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

      Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

      Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

      В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

      Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

      • организации — от 3000 до 5000 руб.;
      • должностному лицу — от 300 до 500 руб.

      Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

      Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

      Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

      Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

      Понравилась статья? Поделись с друзьями:

      Facebook

      Twitter

      Мой мир

      Вконтакте

      Google+
      16.01.2024

      Томаты
      Самое интересное:

      

      Приворожить мужчину навсегда самостоятельно Как приворожить мужчину без его присутствия

      

      Как узнать судьбу человека по дате рождения

      

      Митрополит Арсений (Стадницкий)